根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税﹝2018﹞164号）文件规定，对保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，扣缴单位应当按照累计预扣法计算预扣个人所得税。结合个人所得税法及其实施条例有关规定，累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为：

　　本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

　　累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入额-累计减除费用-累计其他扣除

《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条相关规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，可扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。目前，我省未有具体公务费用扣除标准。 那个人取得的车补和通讯补贴是否全额并入工资，按照工资薪金征收个人所得税呢？

我省目前却无具体的扣除标准，所以个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入应并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

我是一个自然人，跟一家公司签订一份礼品、办公生活用品销售合同，每个月金额30000元，代发发票是否需要交纳增值税和个人所得税？如果需要交纳，税率是多少？

自然人代开发票需要缴纳增值税（3%）、城市维护建设税（以实际缴纳的增值税税额为计税依据，市区7%，县城、镇5%，不在市区、县城或镇1%）、教育费附加（以实际缴纳的增值税税额为计费依据3%）、地方教育费附加（以实际缴纳的增值税税额为计费依据2%）、个人所得税（视代开的不同地市的税务机关有所差别）、印花税（0.03%），另外上述城建税、教育费附加、地方教育费附加以及印花税均可享受减半优惠。

你好，房地产一般纳税人企业，收到税务局返还的代扣代缴个人所得税手续费，是否是以经纪代理服务（6%）缴纳增值税呢？增值税申报表如何填写呢？

    代扣代缴个人所得税返还的手续费按经纪代理服务缴纳增值税，税率6%；应填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附表《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第五行。

 感谢您的答复，还有一问题请教。返聘人员与企业签订一年期劳务合同，从事与其他正式职工相同的工作，符合《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）第（一）条的规定吗？谢谢！

根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）文件规定，经研究，批复如下：《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）所称的“退休人员再任职”，应同时符合下列条件：一、受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；
综上所述，关于贵单位的情形是否符合上述条款规定，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵公司实际情况实事求是来认定。

我们公司的个税申报，工作所属期是9月，实际发放期是10月，申报交税是10月，这样对吗？如果不对，该如何调整呢？谢谢

根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）文件第十四条规定，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）文件第三条规定，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

 您好！咨询一下个税专项附加扣除赡养老人那一项的问题。
      我有个哥哥，是我父亲和父亲前妻的孩子。父亲前妻去世后，我父亲和我母亲结婚，生的我。 我母亲只有我一个孩子，我母亲超过60岁了。因为我母亲不是我哥的妈妈，肯定是我自己赡养。没有分摊协议。 我父亲已去世。
       我询问单位，我单位说我只赡养我母亲，这种情况让我填独生子女，被赡养人填我母亲就行。我就这么填的报上去了。 我有点担心，确认一下，寻思问问这么填对不对。

我单位按照劳动合同法与个人签订非全日制劳动用工合同，有些人员有其他任职受雇单位，有些无其他任职受雇单位，依据  国税发〔1994〕89号  第十九条：关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

请问我单位按照工资薪金所得对这些非全日制用工申报个人所得税是否正确？

为什么个人所得税纳税申报表导出来（见下图）累计应扣缴税额小于累计已预缴税额时候，累计应补(退)税额栏次显示为0，不应该显示负数吗？如果显示为0，那么这部分负数税务局怎么处理？会退给纳税人吗？啥时候退？以什么形式退？求解

    根据《中华人民共和国个人所得税法》

    第十一条　居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

 请问农民工工资发放是否缴纳个人所得税税金？如果需要缴纳个人所得税税金，鉴于农民工工作性质特殊，流动性较大，通过什么方式缴纳？谢谢。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条　在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
    第九条　个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。