2020年代扣个人所得税手续费采取退税形式，提取退税手续费税款基数起止时间是什么时候？现在个人所得税客户端从2月份入库算起的，那么一月份的手续费怎么支付，有没有文件支持？

答复：《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）规定：“本通知自印发之日起执行”。因此，2019年2月2日（含）以后解缴入库的“三代”税款对应的手续费管理，执行财行〔2019〕11号相关规定；2019年2月2日前解缴入库的“三代”税款对应的手续费管理，执行《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2005〕365号）相关规定。

 我的个人信息被冒用，出现其他企业利用我的名义开工资，导致我个人年收入高于实际收入。这一行为会影响我的个税的税率么？我通过申诉是否可以抹除这些冒用信息？

回复如下：
只要该公司给纳税人做过雇员个人信息报送，且未填报离职日期的，该公司就会出现在纳税人的“个人所得税”APP的任职受雇信息中。解决办法如下：
　　1.如果是纳税人曾经任职的单位，可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击【申诉】，申诉类型选择“曾经任职”，填写离职时间点击【提交】后，申诉状态变为已处理;
　　2.如果是纳税人从未任职的单位冒用的，可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击【申诉】，申诉类型选择“从未任职”，填写补充说明点击【提交】后，由税务机关展开调查。
　　点击申诉后，“个人所得税”APP相关任职受雇信息将不再显示。后续处理结果会通过“个人所得税”APP主页的消息提醒反馈给纳税人或纳税人通过“异议处理记录”进行查看，敬请留意。

1） 公司向“从事小额零星经营业务的个人”购买了400元商品，并取得了载明对方姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息的收据。请问：公司需不需要代扣代缴个人所得税？如需要，如何计算应代扣代缴的个人所得税？

2） 公司向按月月纳税的“从事小额零星经营业务的个人”购买8万元商品，并取得了载明对方姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息的收据。请问：该收据能否作为所得税税前扣除凭证？公司需不需要代扣代缴个人所得税？如需要，如何计算应代扣代缴的个人所得税？

   根据中华人民共和国个人所得税法实施条例

国令第707号第六条规定：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

 上海建工集团，在宁波新设一个项目部，非法人单位，同时派遣15名人员到宁波项目部工作。这15名人员的劳动关系都在上海建工集团。其中，5名管理人员的工资由上海总公司直接支付并代扣代缴工薪所得个人所得税，其余10名一般人员的工资由宁波项目部支付并代扣代缴工薪所得个人所得税。请问，这5名管理人员的个人所得税的纳税地点，在上海还是在宁波？

根据国家税务总局公告2015年第52号，跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。
所以，这5名管理人员的个人所得税的纳税地点在宁波。

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定：“五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策

（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。”

因此，竞业限制补偿金比照离职补偿金缴纳个人所得税。

【事项名称】

解除相关人员关联关系

【申请条件】

主张身份证件被冒用于登记注册为法定代表人，根据登记机关登记信息的变化情况，更改该法定代表人与纳税人的关联关系。

主张身份证件被冒用于登记为财务负责人和其他办税人员，根据其出具的个人声明、公安机关接报案回执等相关资料，解除其与纳税人的关联关系。

主张本人身份信息被其他单位或个人违法使用办理虚假纳税申报的自然人纳税人，可向税务机关进行检举。

【办理材料】

主张身份证件被冒用于登记为财务负责人和其他办税人员的主张人：

全年一次性奖金分两次发放，扣缴单位第一按奖金计算个税，第二次合并入工资计算个税。个人年度申报是否可以调整第一合并入工资计算个稅，第二次按奖金计算个税吗

    在2019年1月1日至2021年12月31日期间，个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计税。计算税款时，第一步，按照全年一次性奖金除以12的商数，对照综合所得的月度税率表，查找适用税率（月税率）和速算扣除数。第二步，全年一次性奖金的收入全额，乘以查找的适用税率，减去对应的一个速算扣除数，即为应纳税额。个人也可以选择不享受全年一次性奖金政策，将取得的全年一次性奖金并入综合所得征税。

     一、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：“第八条　……纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。　　第十条　纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。　第三十二条　本办法自2019年1月1日起施行。”
    二、根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）规定：“第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：（二）继续教育。……技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。……　    第十三条 纳税人……接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息。　　纳税人需要留存备查资料包括：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存职业资格相关证书等资料。　第三十条 本办法自2019年1月1日起施行。”
    因此，纳税人应当在取得证书的当年按照3600定额扣除，取得时间按照证书上注明的发证（批准）时间计算。发证（批准）时间在2019年1月1日之前的，因当时专项附件扣除政策并未开始实施，所以不能扣除。

请问根椐现行政策，沈阳市个体工商户免税额度，就是一个月，或者说一个季度，最高开多少发票是不用征税的，谢谢，经营范围是：软件、图文设计。谢谢

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告

国家税务总局公告2019年第4号 

　一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。