尊敬的国家税务总局四川省税务局：

我想了解一下有关个人独资企业的个人所得税的缴纳问题。

1、个人独资企业投资者的个人所得税是投资者本人自己缴纳还是个人独资企业缴纳？

2、个人独资企业投资者的个人所得税完税后，税务局是给投资者开具完税凭证，还是给个人独资企业开具完税凭证呢？

3、如果是给个人独资企业开具完税凭证，是不是意味着纳税义务人是个人独资企业呢？

谢谢

    根据《财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知》（财税〔2000〕91号 ）附件1《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第三条： 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。

工会组织发放给职工的节日慰问品，是否需要合并到工资计算缴纳个人所得税？是否属于 国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知（国税发〔1998〕155号 ）文件中规定的需要缴纳个人所得税的范围？注：工会经费按相关规定计提；慰问品人人有份。

     根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得都应按工资薪金所得缴纳个人所得税。

母公司A职工被派到子公司工作10天，子公司将其工资1500元打到母公司账户，由母公司按职工薪酬发放并计算工资薪金个税，请问母子公司之间的这种行为属于应税行为吗，需要确认相应收入、税金吗？

    一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定，第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。……(二)提供劳务收入;……第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

    一、根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）规定，第十一条　居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。第十二条　纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

    二、根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定，？第四条 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得：（五）利息、股息、红利所得；（六）财产租赁所得；（七）财产转让所得；（八）偶然所得。

   一、根据《国务院关于修改﹤中华人民共和国发票管理办法﹥的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第十六条规定，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。……

    二、根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）规定，附件：增值税发票开具指南……第二章 增值税发票开具基本规定 第二节 税务机关代开发票基本规定 一、代开发票范围……（二）有下列情形之一的，可以向税务机关申请代开增值税普通发票：……2.正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的；3.应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的；4.依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具增值税普通发票的。

 根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第五条规定：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

您好，我们是江苏省企业在马鞍山进行的工程，外管证已缴税完毕，要求核销外管证时要求提供个税申报。因第一次遇到所以咨询如下：我们企业建安服务使用的都是个税核定征收，马鞍山政务服务中心给了一个申报密码，请问这个个税是在江苏省个税申报系统申报还是要在安徽省个税申报系统申报？个税申报选择核定征收如何操作？是否可以在江苏省按照核定征收缴税，然后密码申报进行零申报？谢谢

  根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）规定：“一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

个人所得税APP上填报子女教育信息时，子女教育终止时间默认为空白（实际子女教育终止时间应为2040年，APP上只能最晚到2030年，故无法修改，担心影响后期抵扣）。单位会计在“自然人税收系统”中查询显示该人子女教育终止时间为1899年，无法做抵扣。

    教育终止时间是在子女因就业或其他原因不再继续接受全日制学历教育时填写。当前受教育阶段毕业，但还会继续接受全日制学历教育的无需填写。教育终止时间是指子女因就业或者其他原因不再继续接受全日制学历教育的时点。如果填写了教育终止时间，从次月起，就不再继续享受子女教育扣除。

某房地产公司委托公司股东个人在银行贷款，用于公司房地产项目，由公司付利息。先由公司将应付的利息等额转入股东个人账户，再由银行在股东个人账户扣利息。

问:该公司支付的利息是否应履行代扣代缴个人所得税。

注:该公司转到股东个人账户的利息与应付给银行利息一样多。也就是说不存在利息差。

   根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告

国家税务总局公告2018年第61号第二条规定，扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。

在任职单位取得工资薪金，又在其它单位获得劳务报酬，请问个人所得税汇算的时候是只能减除费用6万元？还是说工资薪金减除费用6万元，劳务报酬减除费用6万元？

   根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》（中华人民共和国主席令第九号）规定：“六、将第六条修改为：‘应纳税所得额的计算：

    ‘（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。……