根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；……”

     根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定：“　第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。……”

企业因经营困难，拖欠以前年度工资，2019年一次性补发2年工资，能否分解到以前年度计算个税？如果全部并入当月，税负很高。其他省份有可以分解计算的文件，请问山东可以吗？

根据《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号)

    一、居民个人预扣预缴方法

　　扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

   根据国家税务总局四川省税务局关于经营所得核定征收等个人所得税有关问题的公告

四川省税务局公告2019年第8号第一条规定，实行核定征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业季度销售额（营业额）不超过9万元的，核定个人所得税应纳税所得额为零。季度销售额（营业额）超过9万元的，以不含增值税的销售额（营业额）全额核定征收个人所得税。

    三、税务机关对符合核定征收条件的纳税人，依职权确定一种核定征收方式，核定征收方式一经确定，原则上一个纳税年度内不得变更。 

请问我司雇佣的外籍人员一年来我司五六次，但是每月都会付工资给他，那么没有入境记录的月份，如何计算境内所得？

    按照《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第一条　在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

　　在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

境内企业向境外新加波的一家公司支付顾问费，该新加坡公司会指派一名外籍人员（新加坡人）到境内公司服务，境内公司支付该顾问费时需代扣代缴哪些税？

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件1.营业税改征增值税试点实施办法 第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。…… 第六条 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。……第二十条 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率 ……附：销售服务、无形资产、不动产注释（五）金融服务。……6.鉴证咨询服务。……（3）咨询服务，是指提供信息、建议、策划、顾问等服务的活动。……

因工作特殊性，五险一金缴纳单位与工资发放单位不同。导致每月实得工资，未扣除五险一金金额直接计个人所得税。

  请问这种情况能退税吗？若能，需要提供哪些资料？办理时限有要求吗？

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）：“一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报

（四）纳税人申请退税。

 　　需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

根据财税[1994]20号文件第二条第（五）款规定：个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费收入暂免征收个人所得税。这里的个人是否指企业中参与代扣代缴工作的相关人员？如果上述人员取得手续费，是否缴纳个人所得税？

   根据财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知（1994）财税字第20号第二条规定，下列所得，暂免征收个人所得税

（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。

   国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第二条第二款规定： 

　　（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

　　1.独生子女补贴；

　　2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

　　3.托儿补助费；

　　4.差旅费津贴、误餐补助。  

   根据国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知

国税发〔2007〕33号第三条规定，根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）的规定，个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税。

（一）上述文件所称“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。

1.个人购房日期的确定。个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间，依照孰先原则确定；个人购买的其他住房，以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期，按照孰先原则确定。

    只要是登记状态为“正常”的企业，不管是否有从事营业活动，均需申报个人所得税。如果公司没有任何员工，那么至少也应申报公司“法人代表”的个人所得税。