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办税百问

利用水电站电力进行大数据服务托管服务的增值税问题

利用水电站电力进行大数据服务托管服务的增值税问题

我公司在四川康定地区依托当地水电企业富余水电消纳园区建立大数据服务托管服务,建立服务器机房及附属设备,采购电力、网络、配套我公司信息技术维护,为客户提供服务器现场托管服务,根据客户不同功耗的服务器按小时计费。


       主管税务机关认为我公司自购变压器和输电线路,将电力输送至机房为托管机器供电,机器属于客户且服务成本中主要以电力消耗为主,供电部份属于转供电应单独核算并视同货物销售,应税收入应区分13%税率转供电和6%税率信息技术服务

发布时间:2021-02-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:增值税  

办税百问

植树造林可以享受增值税优惠吗?

植树造林可以享受增值税优惠吗?

因森林火灾,林业部门将灾后植被烣复项目交由当地农业合作社实施,具体内容为:种植苗木并保证成活。对此项目,是否可免征增值税?


 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知

财税字〔1995〕52号规定,农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。(十一)其他植物

  其他植物是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物,如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。

发布时间:2021-02-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:增值税  

纳税知识

向银行支付的财务顾问费(融资咨询费)可以在土地增值税扣除吗?

向银行支付的财务顾问费(融资咨询费)可以在土地增值税扣除吗?

我公司为房地产开发企业,向某银行贷款开发房地产项目,签订了一份贷款合同,另外又签订了一份融资顾问合同,(实务中银行为了考核的要求,将一部分利息费用化为融资顾问费),请问,如我公司土地增值税采取利息费用据实扣除的清算方式,支付的该笔融资顾问费可以视同利息扣除吗?


1.根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税宣传提纲〉的通知》

(国税函发〔1995〕110号)文件第五条规定,计算增值额需要把握两个关键:一是转让房地产的收入,二是扣除项目金额。转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入,即与转让房地产有关的经济利益。对纳税人申报的转让房地产的收入,税务机关要进行核实,对隐瞒收入等情况要按评估价格确定其转让收入。扣除项目按《条例》及《细则》规定有下列几项:

发布时间:2021-02-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:增值税  

纳税知识

增值税红字发票信息表,项目填写问题?

增值税红字发票信息表,项目填写问题?

若客户开具的增值税红字发票信息表,规格型号栏位未填写即空着, 其他栏位都是和原蓝字发票一致,按这样的红字发票信息单开具出来的红字发票,是否合规?


根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致。另外,根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)的规定,专用发票应按下列要求开具:(一)项目齐全,与实际交易相符;(二)字迹清楚,不得压线、错格;(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票,购买方有权拒收。此外,根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)的规定,红字专用发票应与《信息表》一一对应。因此,纳税人应按上述文件规定如实填写开票信息。不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。

发布时间:2021-02-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:增值税  

办税百问

我司留抵进项税过多,申报完收入后,预缴增值税并没用于抵扣,我司后期能否退掉预缴税款?

我司留抵进项税过多,申报完收入后,预缴增值税并没用于抵扣,我司后期能否退掉预缴税款?

我司为房地产开发一般纳税人。我司在收到预收款阶段预缴3%增值税,但是申报收入时发现,我司留抵进项税过多,申报完收入后,预缴增值税并没用于抵扣,我司后期能否退掉预缴税款?或者可以不在预缴增值税,直接申报收入?


 根据国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告第十条 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 第十四条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的,应按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发,以下简称《试点实施办法》)第四十五条规定的纳税义务发生时间,以当期销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额,抵减已预缴税款后,向主管税务机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。税率适用依纳税义务发生时间确认。

发布时间:2021-02-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:增值税  

办税百问

国外企业提供设计服务扣缴增值税问题

国外企业提供设计服务扣缴增值税问题

外国企业为境内房地产企业提供设计服务,设计服务完全在国外发生,双方只通过电话、邮件等方式沟通,不派人到中国境内。但设计服务用于国内房地产开发,对国外企业提供的服务,是否可以认定未完全发生在境外服务,扣缴增值税?


    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:

    第六条 中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

发布时间:2021-02-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:增值税  

纳税知识

内部调拨固定资产的情况,是否需要缴纳增值税?

内部调拨固定资产的情况,是否需要缴纳增值税?

我司在长沙当地的两家分支机构(均属于分公司性质)内部调拨固定资产,两家分支机构所在地均同在长沙市范围内,且在同一个区。 两家分支机构均有独立的营业执照与统一社会信用代码。 两家分支机构虽然设置有单独的账套,但是均由总部统一核算。 请问此种内部调拨固定资产的情况,是否需要缴纳增值税?


    根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第三款规定单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

发布时间:2021-02-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:增值税  

办税百问

建筑服务增值税纳税义务发生时间问题

建筑服务增值税纳税义务发生时间问题

关于建筑服务增值税纳税义务发生时间问题:

施工总承包合同中约定:在施工的主体阶段,按照已完成合格产值的75%支付工程款;在二次结构阶段,按照已完成二次结构产值的85%支付工程款...(后面的付款节点不再赘述);付款时间为甲乙双方共同确认实际完成合格产值的15天内。



假设现在处于施工的主体阶段,2019年7月完成产值100万,甲乙双方在8月初已确认此产值,然后付款75万。


那作为施工企业,是不是纳税义务发生时间在2019年8月?8月份是开具75万(75万为含税金额)的工程款发票来缴纳增值税还是开具100万的工程款发票来缴纳增值税?

发布时间:2021-02-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:增值税  

办税百问

企业代扣代缴外籍房东增值税税率咨询

企业代扣代缴外籍房东增值税税率咨询

税官好,我司与香港籍房东签订了房屋租赁协议,2019年7月起已无法在税务柜台开具增值税专用发票,现要求由我司来代扣代缴外籍房东的增值税。现有以下两个疑问,还请税官帮忙解答:

1.为什么不能再到柜台代开发票?

2.租赁的房产是营改增之前的房产,且属于个人出租不动产,按5%增收增值税,7月之前在柜台开具发票时也是按这个税率征收的增值税的。现由企业代扣代缴,税务柜台告知应按9%来交增值税?



1、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第六条规定:“中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。”

发布时间:2021-02-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:增值税  

纳税知识

生产销售发酵豆粕免征增值税吗?

生产销售发酵豆粕免征增值税吗?

    根据《国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知》(国税函〔2010〕75号)文件规定,豆粕属于征收增值税的饲料产品,除豆粕以外的其他粕类饲料产品,均免征增值税。

发布时间:2021-02-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:增值税  

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