我公司为境外上市公司，由于境内外法规差异，发生了境外律师费、路演费、证券登记费等服务贸易费用。
       这些费用产生的律师意见、路演会议、登记服务等服务成果均发生在境外，无法用于境内。
      能否根据下列政策，不用代扣代缴增值税。
      财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定：“在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。”
       同时该办法第十三条规定：“下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。”
      由于相关服务的发生地完全在境外，且服务成果也用于境外市场，故对于收款的境外公司而言，不属于“在中华人民共和国境内销售服务的单位”，即不是增值税纳税人，故我公司在跨境支付服务费用时，没有代扣代缴增值税义务。

若您咨询的是采取分期收款的方式，增值税的纳税义务发生时间点问题，
1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：第十九条　增值税纳税义务发生时间：
　　(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
　　(二)进口货物，为报关进口的当天。
　　增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：
第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
　　（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
　　（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
　　（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
　　（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
　　（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
　　（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
　　（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

我公司为湖北荆州市石首市的某房地产开发企业，现正处于预收款方式销售自行开发的项目阶段，我公司为一般纳税人，适用增值税一般计税方法。2021年4月采用预收款方式销售商业地产取得预收房款1090万元，石首市非住宅产品土地增值税预征率为5.5%，我公司2021年4月因预收房款需要预交多少土地增值税？

1.根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）文件第一条规定，关于土地增值税清算时收入确认的问题。土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。

 个人为某单位清扫垃圾共2000元，窗口办税人员告知要按劳务报酬20%征收个人所得税，又要单位代扣代缴。清扫垃圾本身收入就很低，一般都是低收入人员，按20%征收个人所得税是否正确？税率是否高了？单位又不愿代扣代缴。增值税又是怎样征收的？

   一、取得劳务报酬所得的自然人申请代开发票，在代开发票环节不再随征个人所得税。由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人，依法预扣预缴或代扣代缴税款。
    二、根据国家税务总局公告2018年第61号规定：“第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：
    劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
    减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
    应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
    居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。”
    三、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第六条　  应纳税所得额的计算：
　　（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。”
    四、个人为单位提供清扫生活垃圾的服务，增值税征收率3%。
    《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第24号）规定：《财政部？税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）规定：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
    个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
    增值税起征点幅度如下:
    （一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。
    （二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
    安徽增值税起征点为按次500元，按月20000元。

A集团公司收购B开发公司100%股权，该B企业股权对应的资产是未经开发的200亩土地，请问该股权转让是否征收土地增值税，如果征收土地增值税依据是什么？如果征收土地增值税转让收入如何确认？

    1.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定：“第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

    ......

老师您好，我公司为工业企业，前期与工业园区管委会签订投资协议，因市场变化，项目仅部分完成建设。现园区管委会正盘活存量土地，要收回未建设完成区域的土地，并给予此收回区域的土地、资产和资金利息补偿，请问此补偿金额是否需要交纳增值税和土地增值税？

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税〔2016〕36号） 附件3：第一：下列项目免征增值税

第（三十七）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。

我司取得税控钥匙服务商提供的增值税专用发票，发票项目为“研发和技术服务*技术服务费”，140元/个，价格符合发改委规定，请问：

1.该发票项目能否作为全额抵扣，如不能，请问发票项目应开什么？     2.税控技术维护增值税专用发票不作为增值税专票抵扣，是需要勾选后做转出再全额抵扣，还是不勾选直接全额抵扣？

    一般纳税人取得增值税专用发票，与生产经营相关，符合条件的可以按增值税专用发票上注明的增值税额进行抵扣。

 面粉加工业进项税额核定方法政策里，假设某省的单耗标准是1.4，那投入产出法计算公式"当期农产品耗用数量=当期销售货物数量*农产品单耗数量”，公式里“当期销售数量”还受单耗标准1.4限制吗?譬如：单耗标准1.4是按出分率71.4%(100/1.4)计算出来的，假如某企业采用最先进的加工设备，出分率达到75%，该企业能按出分率75%生产出来的面粉实际销售数量和单耗标准1.4计算核定扣除进项税额吗?还有如果企业生产全麦粉，出粉率达到90%的情况下，还能按照实际销售数量*单耗标准1.4来计算核定抵扣税额吗

 您好！根据办税指南，办理软件产品增值税即征即退需要提供的材料其中有一点是“（1）《软件产品销售发票清单》（纸质版，一份）；（2）企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需提供成本明细账复印件（纸质版，一份）。”
请问“（2）企业产品销售明细账复印件”指的是会计核算的营业收入明细账吗？，若是，我司“会计核算营业收入明细账金额”与“销售发票清单金额”不一致是否有影响？
不一致的原因：会计口径与税法口径的差异，根据新收入准则，我司业务模式需按照时段法确认收入，而销售发票是收到货款的时候一次性开具。
存在以上不一致，是否仍需提供“企业产品销售明细帐复印件”？

 我公司为境外上市公司，由于境内外法规差异，发生了境外律师费、路演费、证券登记费等服务贸易费用。
       这些费用产生的律师意见、路演会议、登记服务等服务成果均发生在境外，无法用于境内。
      能否根据下列政策，不用代扣代缴增值税。
      财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定：“在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。”
       同时该办法第十三条规定：“下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。”
      由于相关服务的发生地完全在境外，且服务成果也用于境外市场，故对于收款的境外公司而言，不属于“在中华人民共和国境内销售服务的单位”，即不是增值税纳税人，故我公司在跨境支付服务费用时，没有代扣代缴增值税义务。