根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：“二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2021年，A公司投资收益B公司股息、红利（B公司上市公司）

自2018年起A公司（居民企业）已持有B公司（居民企业）股份56.43%，至2021年已连续持有超12个月。2021年3月份B公司A股上市流通，A公司持有的B公司股份成为限售股56.43%，B上市公司2021年宣告分红并发放现金股利，A公司该投资收益是否属于所得税法实施条例第八十三条（企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益项投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通股票不足12个月取得的投资收益，中的持有居民企业公开发行并上市流通股票不足12个月取得的投资收益不免税情形，2021年A公司取得的现金股利是否享受所得税免税优惠？

    根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号）第三条规定：“增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：

    （一）新设立企业。

    （二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

    ……

我公司在2018年度费用报销中，取得的增值税定额发票未填写“付款单位和日期”，税务部门提出发票取得不规范，不允许我们在企业所得税税前扣除！

请问：

1、增值税定额发票未填写“付款单位和日期”是否可以在企业所得税税前扣除？

2、对该类发票是否可以适用《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十五条：汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。由我公司对缺乏的项目进行改正？

 国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认...，但同时第二十三条 、第二十四条规定了特殊情况，请问：
1、企业如果有第二十三条 、第二十四条中的特殊情况，是不是就可以不提供第二十二条所述的相关证据材料了。
2、我们省有关于专项报告的具体格式、要求吗？

    根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）规定：一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
　　二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
　　三、本公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

甲公司持有A公司100%股权，A公司将自有的房产无偿划转给甲公司。

1.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条规定,“条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其他附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承，赠与方式无偿转让房地产的行为。” 那么，A公司将自有的房产无偿划转给甲公司，是否可以依据此条不需要缴纳土地增值税？

2.根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）：“对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：

如题，个人独资企业受其他企业委托进行农产品初加工，所收取的加工费，是否免所得税？

    根据《财政部　国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业　养殖业　饲养业　捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》（财税〔2010〕96号）规定：根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》、《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕020号）和《财政部、国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）等有关规定，对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）文件第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。
综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。湖北省电子税务局——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第9条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;……”

 根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定：“五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。”