根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定：：“一、财政性资金

　　(一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

　　(二)对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。”

　　本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。

请问我企业是2019年9月成立的，如果到12月底能实现利润250万，那能享受小微企业的所得税优惠吗？请明确答复下能或不能，谢谢！

根据财税【2019】 13号、国家税务总局公告2019年第2号

小型微利企业指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

其中应纳税所得额=应税收入额×应税所得率 或：应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

    一、根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）第八条规定，企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市税务局按下列规定进行确定：（一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15%。（二）开发项目位于地级市城区及郊区的，不得低于10%。（三）开发项目位于其他地区的，不得低于5%。（四）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。    

 A公司由甲公司、乙公司两位法人股东持股，A公司分立为A、B两家公司。

问题1：如果要符合《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第六条第五款“被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权”的规定，是只需要股东甲乙对分立后的B公司持股比例与分立前A公司相同，还是需要甲乙对分立后的A、B公司的持股比例均要与分立前A公司相同？
问题2：若企业分立适用一般性税务处理，股东甲、乙取得的对价应如何认定？是否按照甲、乙持有的B公司净资产比例进行计算？
问题3：根据《关于企业重组务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第四条第五款第三项，“企业分立，被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。”这里的视同被分立企业分配具体应如何理解？是按照股息红利分配还是按照撤回投资处理？如果作为股息红利分配进行处理，甲、乙、A、B全为部居民企业，是否能适用“符合条件的居民企业之间的股息红利免税”？

我想咨询一个问题，在企业所得税方面，如果企业按照会计准则或会计制度核算下来没有会计利润，即会计利润为0，并且税法在这个问题上没有明确的不同规定，企业是否要确认应纳税所得额？

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

……

第二十一条 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”

根据《企业所得税年度纳税申报表（A类） A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（国家税务总局公告2017年第54号）

  “利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度规定计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；实行事业单位会计准则的纳税人，其数据取自《收入支出表》；实行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自《业务活动表》；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。

请问财税2008年1号文中第二条关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策，是否适用于契约型私募证券投资基金，即投资者从私募证券投资基金分配中取得的收入是否要缴纳企业所得税？                                         如果要缴纳的话请提供一下相关的政策文件证明。

A公司向B公司采购货物采用电子商票付款，合同约定一票制固定价2500，因B公司强势不愿收A公司商票（愿意收现汇），基于该业务A公司找到保理商，联合B公司三方签订保理融资协议，约定由A公司承担融资费，保理商开具6%金融服务费发票给A公司。

一、该融资费A公司是否可以所得税前列支？

二、该融资费是否有需要作为B公司价外费用的问题？

答复：您好，根据您所述情形，该融资费A公司可以按规定在企业所得税税前扣除。该保理业务是A公司为了增强付款可靠性而购买的服务，与A、B间的货物交易没有资金上的关联，因此不需要作为B的价外费用计入销售额征收增值税。

 你好，请问下，我们企业是小微企业，之前所得税预缴的时候，减免税额都是20%；全年汇算清缴的时候变成15%了，是什么原因。应纳税所得额不到30万，不是应该减免20%吗？

回复如下：
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定："二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。　　
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2　　
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。
六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。"

据财税2019  13号文件小型微利企业所得税不超100万的部分减按25%税率20%缴纳企业所得税,但是我在报送企业所得税时为什么系统还是25%呢,减免表有一栏是小型微利企业减免灰色的不让填写,我需要怎么操作呢?

    您好！您提交的问题已收悉。根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

 　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。