上礼拜（5.10）申报2018年的企业所得税汇算，申报完后申报表没办法下载，显示的是服务器问题。都一个礼拜了，今天还是不能下载，依旧是服务器问题，我换了电脑还是不能下载，这是什么原因呢

目前企业所得税申报后，应当从电子税务局我要办税--税费申报及缴纳--企业所得税--居民企业（查账征收）企业所得税年度申报查询，进行查询，查询后点击申报表可以打印。

我司自己研发系统，用户入驻本系统收取用户一年期信息技术服务费，一次性收取一年期费用的同时已开具全额增值税普票，并已申报缴纳增值税。入账时我司按12个月分期确认收入，请问我司分期确认收入的方式是否可行，在企业所得税汇算清缴时，是否需要调整该收入（由分期确认收入调整为当前全部确认收入）

　一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”                                                   二、根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。”  

根据内人社明电2020年1号文件关于做好疫情期间有关就业工作的通知，创业园区企业取得的场地减免费用补助是否需要缴纳增值税和所得税？

    根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）的第七条规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：“ 企业所得税分月或者分季预缴。……　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”

    因此，2020年度企业所得税在2021年5月31日前均可申报。

一台设备，总价100万元，2020年7月购进，8月投入使用。其中95万元于2020年7月份开进增值税发票，剩余的5万元作为质保金于2021年7月份再开进发票。

请问如果剩余的5万元质保金在2021年7月取得，该固定资产能否按该固定资产的入账价值100万元进行加速折旧，在2020年度企业所得税汇算清缴时作一次性税前扣除？

取得企业所得税税前扣除凭证的时间要求规定如下：

　　企业应在支出发生时取得符合规定的税前扣除凭证，但是考虑到在某些情形下企业可能需要补开、换开符合规定的税前扣除凭证，为此，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定了企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得符合规定的税前扣除凭证。

   您好，请参阅《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

    请参阅《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）：“六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

你好，我们企业是位于广州的林业服务类企业，为林场、公园、自然保护区等单位提供林业病虫害防治服务，主要收入为售卖防虫用具，诱捕器，为林业工程项目提供监理服务、咨询服务等。请问可以享用国家所得税税收优惠中的农林产业免税的优惠政策吗？可以的话，该怎样申请获得？

　根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“一、下列项目免征增值税……（十）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的业务；排灌，是指对农田进行灌溉或者排涝的业务；病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务；农牧保险，是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务；相关技术培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护业务相关以及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务；家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围，包括与该项服务有关的提供药品和医疗用具的业务。……六、上述增值税优惠政策除已规定期限的项目和第五条政策外，其他均在营改增试点期间执行。如果试点纳税人在纳入营改增试点之日前已经按照有关政策规定享受了营业税税收优惠，在剩余税收优惠政策期限内，按照本规定享受有关增值税优惠。”

财税2008（1号文件）第五条是否取消了财税2004（39）文件有关学校企业所得税政策（总局法规库仍显示全文有效）？财税2009（122）文未明确院校所得税是否免征，财税2018（13）号文关于非盈利企业资格认定问题亦未明确，请问院校的学费收入是否享受企业所得税免征政策？

   一、根据《财政部　国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第五条规定，除《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号），《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）及本通知规定的优惠政策以外，2008年1月1日之前实施的其他企业所得税优惠政策一律废止。各地区、各部门一律不得越权制定企业所得税的优惠政策。

你好。我司2018因收取境外企业委贷利息，而发生境外缴纳企业所得税。请问在年度所得税清算时该如何进行申报？谢谢。

贵司境外缴纳的企业所得税应根据《财政部  国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）规定执行。

根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)第四条规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》(以下简称《目录》，见附件)列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。第五条规定，主要留存备查资料由企业按照《目录》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。第六条规定，企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。  因此，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。